Avustralya'da ABN Yoksa Yüzde 47 Withholding Rehberi

Avustralya’da bir işletme, Avustralya’da yürütülen enterprise kapsamında aldığı supply için tedarikçiye ödeme yaparken geçerli ABN görmüyorsa no-ABN withholding kuralını değerlendirmelidir. Kural uygulanıyorsa toplam ödemeden yüzde 47 kesilir ve kalan tutar supplier’a ödenir. Bu kesinti GST kaydı veya çalışanın normal payroll kesintisiyle aynı işlem değildir.

Ödeme öncesinde belge zincirini kontrol edin

ABN yalnız tax invoice üzerinde olmak zorunda değildir; quote, contract veya aynı supply ile ilgili başka bir belgede doğru biçimde verilmiş olabilir. On bir haneli numarayı supplier’ın yasal veya kayıtlı adıyla eşleştirin. Payer normalde her ABN’yi doğrulamak zorunda değildir, fakat numara başka bir işletmeye ait görünüyorsa, olağandışı bir sayı dizisiyse veya invoice bilgileri uyuşmuyorsa ABR Lookup üzerinden ek kontrol yapmalıdır.

ABN yoksa önce istisna olup olmadığını belirleyin. ATO formunda sayılan örnekler arasında toplam supply ödemesinin 75 dolar veya daha az olması — GST hariç —, supply’ın supplier açısından özel veya hobi niteliğinde olması, wholly input taxed olması, ödemenin exempt income olması ya da supplier’ın Avustralya’da enterprise yürütmediği için ABN hakkının bulunmaması vardır. Daha büyük tek bir supply’ı yapay biçimde 75 dolarlık parçalara bölmek istisna yaratmaz.

Uygun supplier, ATO’nun Statement by a supplier formunu veya aynı zorunlu bilgileri içeren yazılı beyanı verebilir. Payer’ın bu beyana güvenmesi makul olmalıdır. Düzenli ve ticari ücretle yapılan hizmetin “hobi” olarak işaretlenmesi, ilişkinin gerçek koşullarıyla çelişiyorsa form koruma sağlamaz. Çalışanı contractor gibi faturalandırmak da no-ABN formuyla çözülemez; önce employee–contractor ayrım rehberimizi uygulayın.

Kesintiyi supplier kredisine dönüşecek şekilde raporlayın

İstisna yoksa yüzde 47’yi invoice’ın yalnız GST kısmından değil, total payment üzerinden hesaplayın. Örneğin 1.000 dolarlık ödemede 470 dolar ATO için tutulur ve 530 dolar supplier’a ödenir. Payer gerekiyorsa PAYG withholder kaydını yapar, kesintiyi activity statement içinde W4 – amounts withheld where no ABN is quoted alanında bildirir ve ATO’ya yatırır.

Supplier’a no-ABN payment summary verin; supplier bu belgeyle kesilen tutarı tax return’ünde credit olarak talep edebilir. Invoice, ABN sorgusu, Statement by a supplier, hesaplama, payment summary ve BAS kaydını aynı transaction ID altında saklayın. Bir statement’a dayanarak kesinti yapmadıysanız formu supply kayıtlarıyla beş yıl koruyun.

Kontrolü ödeme onayından önce tamamlayın. Supplier’ın ABN’yi daha sonra faturaya ekleyeceğini söylemesi, payer’ın payment date’teki yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Kesinti yanlış yapıldıysa tutarı sessizce sonraki invoice ile mahsup etmek yerine BAS ve payment summary düzeltmesini ATO süreci üzerinden belgeleyin.

ABN bulunmaması, supplier’ın size GST içeren geçerli tax invoice verdiği anlamına gelmez. GST credit talebini ayrı inceleyin ve tax invoice rehberimizdeki belge eşiklerini uygulayın. Güncel no-ABN raporlaması için ATO’nun PAYG withholding BAS guidance sayfasını; istisna beyanı için resmi Statement by a supplier formunu esas alın.