Super Concessional Cap ve Carry-forward Rehberi
30.000 dolarlık genel cap'i hedef sanmayın; employer, salary sacrifice ve deductible contribution toplamını, 500.000 dolarlık balance testini ve beş yıllık kullanılmamış cap sırasını kontrol edin.
Concessional contributions, super fonuna çoğunlukla vergi öncesi giren katkılardır. Employer Super Guarantee, salary sacrifice ve deduction talep edilen kişisel katkılar tüm fonlar arasında birlikte sayılır. Genel concessional contributions cap 1 Temmuz 2024’ten beri yıllık 30.000 dolardır; endeksleme nedeniyle gelecek yıllarda değişebileceğinden katkı öncesinde ilgili yıl tablosunu doğrulayın.
Önce bütün fonlardaki katkıları uzlaştırın
Cap, banka hesabınızdan çıkan tutara değil fonun ilgili financial year için aldığı veya size tahsis ettiği concessional contribution kayıtlarına uygulanır. Birden fazla işveren, bonus salary sacrifice veya Haziran sonuna yakın ödeme varsa payslip toplamı ile super fund transaction tarihleri farklılaşabilir. myGov içindeki ATO online services, her fon statement’ı ve payroll raporunu birlikte inceleyin.
Personal contribution için tax deduction talep edilecekse geçerli notice of intent fon tarafından kabul edilmelidir. Notice, tax return verilmeden veya sonraki yılın belirli son tarihinden önce; ayrıca parayı başka fona rollover etme ya da pension başlatma gibi işlemlerden önce tamamlanmalıdır. Deduction alınmayan kişisel contribution’ın sınıflandırmasını varsaymayın.
Yıllık 30.000 dolar genel cap’i kullanılmayan tutar kaybolmadan önce beş sonraki yıla taşınabilir. Carry-forward tutarları en eski yıldan başlayarak kullanılır ve beş yıl sonunda sona erer. Örneğin cari yılda 40.000 dolar concessional contribution oluştuysa önce genel 30.000 dolar cap, sonra uygun ve kullanılmamış en eski 10.000 dolar devreye girebilir.
500.000 dolar balance testini doğru tarihte uygulayın
Carry-forward kullanabilmek için total super balance, katkının yapılacağı financial year’dan hemen önceki 30 Haziran’da 500.000 doların altında olmalıdır. TSB yalnız tek fonun bugünkü bakiyesi değildir; birden fazla super interest ve mevzuattaki diğer bileşenler hesaba katılabilir. 30 Haziran değeri 500.000 dolara eşitse “altında” koşulu karşılanmaz.
ATO online services içinde Super > Information > Carry forward concessional contributions ekranı kullanılabilir tutarları yıl yıl gösterir. Ancak yakın tarihli contribution veya fund reporting henüz görünmüyorsa rakam güncel olmayabilir. Fon statement’ını ATO ekranıyla uzlaştırıp ekran görüntüsünü karar dosyasına ekleyin. Katkı genel cap’i aştığında ATO uygun carry-forward bakiyesini normalde otomatik uygular; ayrı bir seçim formu vermek gerekmez.
Cap’i aşmak katkıyı görünmez yapmaz. ATO excess concessional contributions tutarını assessable income’a ekleyebilir ve fonda ödenen contributions tax için offset tanıyabilir; ayrıca excess concessional contributions charge ve release seçenekleri doğabilir. Excess tutar non-concessional cap hesabını da etkileyebilir. Determination geldiğinde tarihleri kaçırmadan vergi uzmanıyla yanıtlayın.
Carry-forward stratejisi, yüksek gelirli yılda deduction sağlasa da nakit akışı, Division 293 tax, contribution timing ve emeklilik hedefi birlikte değerlendirilmelidir. İlk ev için katkı planlanıyorsa aynı dolarların FHSS uygunluğu ve ayrı sınırları için FHSS rehberimizi okuyun. İşveren katkıları eksikse önce unpaid super kontrolünü tamamlayın.
Dosyanızda 30 Haziran TSB, ATO unused-cap tablosu, tüm fon contribution kayıtları, payslip’ler, notice acknowledgement ve hesaplama tablosu bulunsun. Güncel cap ve carry-forward kuralları için ATO’nun contribution caps rehberini ve key super rates and thresholds tablosunu esas alın.
Sık sorulan sorular
Kullanılmayan concessional cap için ayrıca ATO başvurusu gerekir mi?
Genellikle hayır. Uygun kişi katkıları genel yıllık cap'i aştığında ATO kullanılabilir eski tutarları otomatik uygular. Yine de myGov içindeki ATO kaydını katkı yapmadan önce doğrulamak gerekir.
500.000 dolar testi katkı yapılan günün bakiyesine mi bakar?
Hayır. Carry-forward kullanımı için total super balance, katkının yapıldığı income year başlamadan hemen önceki 30 Haziran tarihinde 500.000 doların altında olmalıdır.
