Avustralya Vergi İkameti: Dört Testi Uygulama Rehberi

Avustralya vergi ikameti, vatandaşlık veya vize etiketinden değil vergi hukukundaki dört testten belirlenir. Bir testin karşılanması çoğu durumda resident sonucu için yeterlidir; bütün testlerin aynı anda karşılanması gerekmez. İncelemeyi her income year, yani 1 Temmuz–30 Haziran dönemi için yeniden yapın. Taşınma tarihi, geçici dönüşler ve ev düzeni değiştiğinde sonuç yıl içinde de değişebilir.

Önce hayatın fiilen nerede kurulduğunu belgeleyin

Birincil resides test, gündelik yaşamın olağan anlamda Avustralya’da sürüp sürmediğine bakar. Fiziksel varlık tek başına belirleyici değildir. Kalışın amacı ve süresi, eş ve çocukların yeri, iş veya işletme bağları, kullanılabilir konut, kişisel eşyalar, banka ve sosyal ilişkiler birlikte değerlendirilir. Takvim, uçuş dökümü, kira sözleşmesi, iş sözleşmesi, utility faturaları ve aile düzenini aynı kronolojide tutun.

Resides sonucu açık değilse domicile test devreye girer. Avustralya domicile’ı bulunan kişi, Commissioner kişinin kalıcı yaşam yerinin Avustralya dışında olduğuna ikna olmadıkça resident sayılabilir. Yurt dışında uzun kira veya ev sahibi olmak önemlidir; fakat dönüş niyeti, Avustralya’daki kullanılabilir ev, ailenin kaldığı yer ve dış ülkedeki yaşamın sürekliliği de incelenir. “İki yıllığına gittim” gibi tek cümle yerine fiili düzeni kanıtlayın.

183-day test, ilgili income year içinde kesintili veya kesintisiz en az 183 gün Avustralya’da bulunan kişiyi kapsayabilir. Günün bir bölümünde ülkede olmak da sayılabilir. Ancak olağan yaşam yeri dışarıdaysa ve Avustralya’da ikamet etme niyeti yoksa istisna uygulanabilir. Bu nedenle 183 gün otomatik karar değil; testin başlangıç noktasıdır. Home Affairs hareket kaydıyla kendi tablonuzu uzlaştırın.

Dördüncü Commonwealth superannuation test, belirli eski Commonwealth kamu emeklilik planlarının uygun üyeleri ile eş ve 16 yaş altı çocuklarına yöneliktir. Genel bir super hesabına sahip olmak bu testi karşılamaz. PSS veya CSS bağlantısı varsa planın ve kişinin kapsama girip girmediğini uzmanla doğrulayın.

Resident sonucundan sonra kapsamı ayrıca hesaplayın

Australian resident genel olarak dünya çapındaki gelirini bildirir; foreign resident ise çoğunlukla Avustralya kaynaklı gelirini bildirir ve oran/istisnaları farklı olabilir. Temporary resident kuralları da bazı yabancı gelir ve capital gain sonuçlarını değiştirebilir. Sonucu bir etikete indirgemeden önce ücret, kira, faiz, temettü, şirket ve sermaye kazancı kalemlerini ülke ve tarih bazında ayırın. Yurt dışı gelir bildirimi için Avustralya foreign income rehberimizi kullanın.

Başka ülke de sizi mukim sayıyorsa domestic test sonucu işin sonu değildir. İlgili tax treaty’nin tie-breaker hükümleri permanent home, kişisel ve ekonomik ilişkilerin merkezi, habitual abode ve bazen vatandaşlık sırasını uygulayabilir. Treaty resident sonucu, ATO return’ünde açıklama veya yabancı vergi kredisi hesabı gerektirebilir. Gün hesabı ile treaty analizini aynı dosyada fakat ayrı notlarda tutun.

Karar dosyanıza gelir yılı takvimi, tüm adresler, konutların erişilebilirliği, aile konumu, iş ve banka bağları, vergi beyannameleri ve dönüş planındaki değişiklikleri ekleyin. Belirsizlik büyük tutarı etkiliyorsa private ruling veya sınır ötesi vergi danışmanlığı düşünün. Güncel çerçeve için ATO’nun tax residency açıklamasını ve hukuki yorum için Taxation Ruling TR 2023/1 metnini esas alın.